菏泽小规模纳税人企业所得税表

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我们对企业所得税法的收入总额以及个体工商户、个人独资、合伙企业经营所得的收入总额进行个对比。
《企业所得税法》规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
企业所得税法及实施条例规定的利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
财税［2019］8号文件文件对单一投资基金的股息红利所得是有明确范围的，指以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算，包括范围小于国税函［2001］84号所述的外投资分回的利息或者股息、红利。
6、企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（四）符合条件的非营利组织的收入。
《国务院关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》（国发〔2016〕81号）14条：非营利性民办学校与公办学校享有同等待遇，按照税法规定进行免税资格认定后，免征非营利性收入的企业所得税。
近日，小微企业优惠政策密集发布，大家的关注点主要在增值税和企业所得税两个重要税种上，当然西瓜要拾，芝麻也要捡，本文仅就《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，下称13号文件）第三条：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”第四条：“增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”以及相关政策提出八个注意事项，并对可以叠加的优惠政策进行归集整理，供读者参考。
第十条 在法院裁定受理破产申请后，企业终止经营活动的，应进行企业所得税的清算，并以整个清算期间作为一个独立的纳税年度。管理人应对清算事项按规定报主管税务机关备案。
对破产企业重整、和解过程中发生债务豁免所得符合相关规定条件的，可以适用特殊性税务处理。
期货交易过程中发生的损失，是否能在企业所得税前扣除？只有对方开具的收据可以么？同时出示了双方签订的合同。
2、此项支出能否在企业所得税前扣除呢？根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。也即，在合同履行过程中发生的违约金支出，也属于与生产经营相关的支出，可以在企业所得税前扣除。
3、既然能在企业所得税前扣除，那么是否需要填写A105090表呢？我们先来看下损失的范畴，根据《实施条例》第三十二条规定，“损失”是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。财税［2009］57号第一条规定：资产损失指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。由此可见，因经济合同纠纷而发生的违约金属于与生产经营有关的支出，可以直接在企业所得税税前扣除，不需要作为资产损失申报扣除。
由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，分公司理论上不可以享受小微企业所得税相关优惠政策。但一部分分公司之前依旧享受着小微企业优惠政策，这样的情形今年也一并被取消。
挂靠经营中，如果被挂靠企业是名义上的纳税人，所收取挂靠费属于资金内部流转还是转让无形资产所得，要不要缴增值税？涉及企业所得税如何处理？本文分析认为，在没有明确规定的情况下，根据挂靠费的构成作判断。